ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
Resolución General 3780
Recursos de la Seguridad Social.
Determinaciones e intimaciones de deuda por el Sistema de Cálculo de
Obligaciones de la Seguridad Social (SiCOSS) - Módulo de Actas de
Inspección. Su implementación. Resolución General Nº 79 y sus
modificatorias y Resolución General Nº 3.739. Su modificación.
Bs. As., 25/06/2015
VISTO la Resolución General N° 79 y sus modificatorias y la Resolución General N° 3.739, y
CONSIDERANDO:
Que la primera de las normas mencionadas establece los procedimientos
para las intimaciones de deudas determinadas y de multas
correspondientes a las infracciones constatadas, con relación a los
recursos de la seguridad social y la tramitación de las impugnaciones
que los contribuyentes y responsables planteen.
Que la Resolución General N° 3.739 establece un procedimiento especial
para la determinación de oficio de los aportes y contribuciones
omitidos, en los supuestos previstos en sus Artículos 8° y 11.
Que esta Administración Federal, siguiendo con su política de
digitalización de los procedimientos en virtud de los objetivos de
gobierno electrónico y con el fin de facilitar las tareas de
determinación e intimación de deuda de los recursos de la seguridad
social, ha implementado el “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la
Seguridad Social (SiCOSS) - Módulo de Actas de Inspección”, en el que
se cargan los datos de la fiscalización y que permite la emisión e
impresión de los formularios respectivos.
Que el mencionado sistema, de carácter informático y de uso facultativo
por parte de esta Administración Federal generará un formulario F.991
por cada período que esté contenido en el Acta de Inspección, que
suplirá la falta de presentación de la o las declaraciones juradas
determinativas —formulario F.931, original o rectificativo—,
registrando el pertinente saldo deudor en la cuenta corriente del
contribuyente.
Que asimismo, se suma a los sistemas ya existentes los que mantienen su plena vigencia.
Que corresponde incorporar el mismo en los procedimientos determinativos y de intimación, adecuando las citadas normas.
Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de
Legislación y las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de
Fiscalización, de Recaudación, de Sistemas y Telecomunicaciones, de
Coordinación Operativa de los Recursos de la Seguridad Social y de
Técnico Legal de los Recursos de la Seguridad Social y la Dirección
General de los Recursos de la Seguridad Social.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por
el Artículo 7° del Decreto N° 618, del 10 de julio de 1997, sus
modificatorios y sus complementarios.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
RESUELVE:
Artículo 1° — Modifícase el Anexo de la Resolución General N° 79 y sus modificatorias, conforme se indica a continuación:
a) Incorpórase como punto 1.4. el siguiente:
“1.4. Esta Administración Federal podrá efectuar la determinación de
deudas de los recursos de la seguridad social mediante la utilización
del “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social (SiCOSS)
- Módulo de Actas de Inspección”.
1.4.1. El mencionado sistema está desarrollado como un módulo del
“Sistema Integrado de Aplicaciones” (S.I.Ap.), operando del mismo modo
que la declaración jurada rectificativa por novedad —Resolución General
N° 1.915—.
1.4.2. El referido Módulo permite:
1.4.2.1. Imprimir el formulario F.8016 “Ajuste por empleado/período. Primera visita”;
1.4.2.2. Generar en soporte óptico/magnético los archivos de texto
obtenidos de la exportación de datos de cada período ajustado.
1.4.2.3. Imprimir el o los formularios F.8016 “Ajustes por Empleado/período. Segunda visita”;
1.4.2.4. Imprimir el formulario F.8487 “Formulario de Acta de
Inspección”, correspondiente al acta de inspección determinativa del
capital adeudado en concepto de aportes y contribuciones.
1.4.2.5. Imprimir la “Boleta de Intereses” correspondiente a los
intereses resarcitorios que el sistema calculó automáticamente a la
fecha de notificación del acta de inspección.”.
b) Sustitúyese el punto 2. por el siguiente:
“2. CONFORMIDAD CON LA DETERMINACION
En los casos descriptos en los puntos 1.1., 1.3. y 1.4., los
empleadores que conformen total o parcialmente las determinaciones de
deuda practicadas deberán presentar las declaraciones juradas
originales o rectificativas, según corresponda, cumpliendo las normas
que al efecto establece la Resolución General N° 3.834 (DGI), texto
sustituido por la Resolución General N° 712, sus modificatorias y
complementarias.
De verificarse el incumplimiento a lo indicado en el párrafo
precedente, una vez firme la pertinente determinación de deuda, este
Organismo podrá imputar los importes pagados a los conceptos y períodos
que correspondan, en forma nominativa de acuerdo con la información que
posea al respecto a fin de su posterior transferencia a los subsistemas
de la seguridad social.
Cuando se hubiere aplicado el procedimiento previsto en el punto 1.4.,
de no cumplir el impugnante con lo previsto en el primer párrafo, esta
Administración Federal generará un formulario F.991 por cada período
que esté contenido en el acta de inspección, que suplirá la falta de
presentación de la o las declaraciones juradas determinativas
—formulario F.931, original o rectificativo—.”.
c) Sustitúyese el punto 7.4.1.4. por el siguiente:
“7.4.1.4. En los supuestos previstos en los puntos 7.4.1.1 a 7.4.1.3, serán de aplicación las disposiciones del punto 2.”
d) Incorpórase como punto 10.6.1. el siguiente:
“10.6.1. En caso de haberse aplicado el procedimiento previsto en el
punto 1.4., los fondos depositados de conformidad con lo indicado en el
punto 10.3., serán transferidos a los distintos subsistemas de la
seguridad social, a través de la generación del formulario F.991, no
siendo de aplicación en este supuesto lo indicado en el segundo párrafo
del punto 10.6.”.
e) Incorpórase como punto 10.7.1. el siguiente:
“10.7.1. En caso de haberse aplicado el procedimiento previsto en el
punto 1.4., además, esta Administración Federal procederá a anular el o
los formularios F.991 que se hubieren generado con motivo de las deudas
que originaron la sentencia.”.
Art. 2° — Modifícase el Anexo de la Resolución General N° 3.739, conforme se indica a continuación:
a) Incorpórase como punto 1.3. el siguiente:
“1.3. Esta Administración Federal podrá efectuar la determinación de
deudas de los recursos de la seguridad social mediante la utilización
del “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social (SiCOSS)
- Módulo de Actas de Inspección”.
1.3.1. El mencionado sistema está desarrollado como un módulo del
“Sistema Integrado de Aplicaciones” (S.I.Ap.), operando del mismo modo
que la declaración jurada rectificativa por novedad —Resolución General
N° 1.915—.
1.3.2. El referido Módulo permite:
1.3.2.1. Imprimir el formulario F.8016 “Ajuste por empleado/período. Primera visita”;
1.3.2.2. Generar en soporte óptico/magnético los archivos de texto
obtenidos de la exportación de datos de cada período ajustado.
1.3.2.3. Imprimir el o los formularios F.8016 - “Ajustes por Empleado/período. Segunda visita”;
1.3.2.4. Imprimir el formulario F.8487 “Formulario de acta de
inspección”, correspondiente al Acta de Inspección determinativa del
capital adeudado en concepto de aportes y contribuciones.
1.3.2.5. Imprimir la “Boleta de Intereses” correspondiente a los
intereses resarcitorios que el sistema calculó automáticamente a la
fecha de notificación del acta de inspección.”.
b) Sustitúyese el punto 2. por el siguiente:
“En los casos descriptos en los puntos 1.1. y 1.3., los empleadores que
conformen total o parcialmente las determinaciones de deuda practicadas
deberán presentar las declaraciones juradas originales o
rectificativas, según corresponda, cumpliendo las normas que al efecto
establece la Resolución General N° 3.834 (DGI), texto sustituido por la
Resolución General N° 712, sus modificatorias y complementarias.
De verificarse el incumplimiento a lo indicado en el párrafo
precedente, una vez firme la pertinente determinación de deuda, este
Organismo podrá imputar los importes pagados a los conceptos y períodos
que correspondan, en forma nominativa de acuerdo con la información que
posea al respecto a fin de su posterior transferencia a los subsistemas
de la seguridad social.
Cuando se hubiere aplicado el procedimiento previsto en el punto 1.3.,
de no cumplir el impugnante con lo previsto en el primer párrafo, esta
Administración Federal generará un formulario F.991 por cada período
que esté contenido en el acta de inspección, que suplirá la falta de
presentación de la o las declaraciones juradas determinativas
—formulario F.931, original o rectificativo—.”.
c) Sustitúyese el punto 6.4.1.4. por el siguiente:
“6.4.1.4. En los supuestos previstos en los puntos 6.4.1.1 a 6.4.1.3, serán de aplicación las disposiciones del punto 2.”
d) Incorpórase como punto 9.6.1. el siguiente:
“9.6.1. En caso de haberse aplicado el procedimiento previsto en el
punto 1.3., los fondos depositados de conformidad con lo indicado en el
punto 9.3., serán transferidos a los distintos subsistemas de la
seguridad social, a través de la generación del formulario F.991, no
siendo de aplicación en este supuesto lo indicado en el segundo párrafo
del punto 9.6.”.
e) Incorpórase como punto 9.7.1. el siguiente:
“9.7.1. En caso de haberse aplicado el procedimiento previsto en el
punto 1.3., además, esta Administración Federal procederá a anular el o
los formularios F.991 que se hubieren generado con motivo de las deudas
que originaron la sentencia.”.
Art. 3° — Apruébase el
formulario F.991 que se generará en los casos en que esta
Administración Federal efectúe la determinación de deudas de los
recursos de la seguridad social mediante la utilización del Sistema de
Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social (SiCOSS) - Módulo de
Actas de Inspección, en los términos de los puntos 1.4. del Anexo de la
Resolución General N° 79 y sus modificatorias y 1.3. del Anexo de la
Resolución General N° 3.739, cuando el contribuyente no presente la
declaración jurada determinativa, original o rectificativa.
Mediante la generación del mencionado formulario se registrará el pertinente saldo deudor en sistema “Cuentas Tributarias”.
Art. 4° — El “Sistema de
Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social (SiCOSS) - Módulo de
Actas de Inspección”, constituye una opción a los restantes
procedimientos de determinación de deudas de los recursos de la
seguridad social ya existentes, tanto los previstos en el punto 1.1.
del Anexo de la Resolución General N° 79 y sus modificatorias y en el
punto 1.1. del Anexo de la Resolución General N° 3.739, como el
referido al sistema denominado “Trabajo Registrado en Línea”, aprobado
por la Resolución General N° 3.655, los que mantienen su plena vigencia.
Art. 5° — La presente
resolución general entrará en vigencia a partir del día de su
publicación oficial y será aplicable a las determinaciones e
intimaciones de deuda que se efectúen a partir de dicha fecha, de
acuerdo con el procedimiento que se establece en la misma.
Art. 6° — Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — Ricardo Echegaray.